600478:關(guān)于湖南科力遠(yuǎn)新能源股份有限公司2019年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函
上 海 證 券 交 易 所 上證公函【2020】0629 號(hào) 關(guān)于湖南科力遠(yuǎn)新能源股份有限公司 2019 年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函 湖南科力遠(yuǎn)新能源股份有限公司： 依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)－ 年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡(jiǎn)稱《格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對(duì)你公司 2019 年年度報(bào)告的事后審核，為便于投資者理解，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第 17.1 條的規(guī)定，請(qǐng)你公司從主要業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況等方面進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。 一、關(guān)于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況 1、年報(bào)披露，公司主要產(chǎn)品包括電池材料、民用及動(dòng)力電池、混合總成系統(tǒng)等。其中，公司混合總成系統(tǒng)業(yè)務(wù)由控股子公司科力遠(yuǎn)混合動(dòng)力技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱 CHS 公司）開展，通過聯(lián)合整車企業(yè)開發(fā)混合動(dòng)力汽車，最終將混合總成系統(tǒng)（含電池、電機(jī)、變速器等）銷售給整車廠；同時(shí)通過自有專利技術(shù)和試驗(yàn)設(shè)備，提供技術(shù)或檢測(cè)服務(wù)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）2019 年 CHS 公司的各產(chǎn)品及服務(wù)（包括插電式混合動(dòng)力系統(tǒng)、油電混合動(dòng)力系統(tǒng)及檢測(cè)服務(wù)等）的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)應(yīng)的銷售數(shù)量或金額、銷售地區(qū)，分析混合 總成業(yè)務(wù)虧損原因，相關(guān)因素影響是否具有持續(xù)性；（2）CHS 系統(tǒng)業(yè)務(wù)提供技術(shù)檢測(cè)服務(wù)的主要業(yè)務(wù)模式、對(duì)外檢測(cè)和內(nèi)部檢測(cè)的金額和比例，公司預(yù)測(cè)2020年檢測(cè)收入將大幅提升的具體依據(jù)；（3）針對(duì)新一代汽車尾氣排放標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，請(qǐng)分析對(duì) CHS 公司的業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品及生產(chǎn)線更新升級(jí)的具體影響；（4）結(jié)合公司在研發(fā)產(chǎn)品及已有訂單情況，說明公司在混合總成系統(tǒng)業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略布局，面對(duì)虧損的應(yīng)對(duì)措施，以及未來發(fā)展方向。 2、年報(bào)披露，豐田國(guó)內(nèi)的混合動(dòng)力汽車所需動(dòng)力電池均由參股公司科力美獨(dú)家供應(yīng)，科力美所需動(dòng)力電池正負(fù)極板、泡沫鎳材料均由公司的控股子公司科霸公司、常德力元供應(yīng)。2019 年度，上 述公司均進(jìn)行了擴(kuò)產(chǎn)，預(yù)計(jì)到 2021 年 6 月將擴(kuò)產(chǎn)至 48 萬臺(tái)套/年， 同時(shí)公司鋼帶和合金粉等電池材料也正在進(jìn)入豐田供應(yīng)鏈體系。請(qǐng)公司：（1）描述科力美具體產(chǎn)品和生產(chǎn)過程，列示其近 3 年?duì)I業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)現(xiàn)金流量等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)；（2）公司通過科霸公司、常德力元等公司向科力美供應(yīng)電池材料的情況，包括近 3 年發(fā)生額、具體產(chǎn)品及應(yīng)用領(lǐng)域、采購方式、交易定價(jià)及合理性等；（3）結(jié)合公司前期歷次向科力美的增資情況，說明科力美相關(guān)資金的具體用途及產(chǎn)能變化情況，同時(shí)結(jié)合公司后續(xù)增資計(jì)劃、向科力美增資并銷售、定價(jià)等情況，說明交易實(shí)質(zhì)和合理性，以及與之相關(guān)的收入確認(rèn)合規(guī)性，是否可能存在利益傾斜的情形；（4）結(jié)合目前訂單及產(chǎn)能狀況，說明上述公司擬產(chǎn)能擴(kuò)張至 48 萬臺(tái)套/年的測(cè)算依據(jù)，擴(kuò)產(chǎn)的計(jì)劃（包括廠房設(shè)備、人員及工藝流程開發(fā)等投入）、資金安排及使用進(jìn)度、尚 需投資金額及相關(guān)缺口，并明確擴(kuò)產(chǎn)計(jì)劃是否存在障礙；（5）除通過科力美供應(yīng)豐田外，公司正負(fù)極板、泡沫鎳材料等電池材料的其他應(yīng)用領(lǐng)域、業(yè)務(wù)模式、銷售情況及主要下游客戶。 3、年報(bào)披露，公司民用電池分為鋰電池和鎳氫電池。其中，鋰電池應(yīng)用于電動(dòng)自行車、充電寶等領(lǐng)域；鎳氫電池應(yīng)用于玩具、電動(dòng)工具等領(lǐng)域。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）列示近 3 年民用電池中各應(yīng)用領(lǐng)域的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利率等；（2）說明鋰電池的主要產(chǎn)品類型、業(yè)務(wù)模式、下游主要客戶，業(yè)務(wù)收入同比增幅較高的原因。 二、關(guān)于公司的財(cái)務(wù)情況 4、年報(bào)披露，公司2019年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入20.80億元，同比增長(zhǎng)9.88%。2019年末，公司應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及應(yīng)收款項(xiàng)余額合計(jì)5.14億元，同比下降10.16%，主要系收回部分客戶大額貨款減少應(yīng)收賬款所致；存貨余額2.40億元，同比下降22.18%，主要系為了降低庫存資金的占用而降低部分主材備貨量及計(jì)提存貨減值所致。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）列示各業(yè)務(wù)或產(chǎn)品類型對(duì)應(yīng)的前五大客戶情況，包括但不限于名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、應(yīng)收賬款本期發(fā)生額及期末余額、賬齡、減值計(jì)提等，并說明公司1-2年賬齡的應(yīng)收賬款占比較高的形成背景；（2）本次收回大額貨款對(duì)應(yīng)的客戶情況，公司對(duì)下游客戶的信用政策及回款情況是否發(fā)生較大變化，以及對(duì)公司未來銷售的影響；（3）說明降低的主材備貨量的種類及金額，并結(jié)合公司目前營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)的情況，明確是否將對(duì)公司日常生產(chǎn)造成影響；（4）公司本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2,930.81萬元，主要系庫存商品科 目，請(qǐng)列示存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品或原材料類別、應(yīng)用領(lǐng)域。 5、年報(bào)披露，2019 年末公司無形資產(chǎn)和開發(fā)支出余額合計(jì) 19.39億元，占總資產(chǎn)的30.25%。2019年度研發(fā)投入2.10億元，其中資本化金額 1.71 億元、費(fèi)用化金額 3,899.86 萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）公司無形資產(chǎn)中 73.88%為專利權(quán)及非專利技術(shù)，請(qǐng)列示上述主要項(xiàng)目，及其形成背景、應(yīng)用范圍及對(duì)應(yīng)產(chǎn)品；（2）結(jié)合無形資產(chǎn)的攤銷政策，說明本期攤銷1.24億元的具體依據(jù)，是否審慎；（3）公司劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開發(fā)階段資本化支出的具體條件、資本化開始的時(shí)點(diǎn)；（4）結(jié)合產(chǎn)業(yè)政策的變化情況，說明開發(fā)支出后續(xù)是否具備轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的條件，在后續(xù)使用或***是否具備技術(shù)上的可行性，是否出現(xiàn)減值跡象；（5）公司上述關(guān)于研發(fā)投入、無形資產(chǎn)等的會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 6、年報(bào)披露，2019 年度公司研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額為 6,667.61 萬元， 同比增長(zhǎng) 158.02%；其中折舊及無形資產(chǎn)攤銷 2,767.75 萬、其他費(fèi)用2,394.45萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露研發(fā)費(fèi)用中的其他費(fèi)用的具體內(nèi)容及形成方式，以及本次大幅增長(zhǎng)的原因。 7、年報(bào)披露，2019 年末公司在建工程為 2.53 億元。2019 年末 公司固定資產(chǎn)為 16.36 億元，本期增加的固定資產(chǎn)為 2.65 億元，包括新增房屋及建筑物、新增機(jī)器設(shè)備等，本期減少固定資產(chǎn)為 1.10億元，包括報(bào)廢處置等。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）列示本期由在建工程轉(zhuǎn)入或外購的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備的相關(guān)情況；（2）本期以報(bào)廢處置、其他原因各減少 7,722.50 萬元、2,768.15 萬元固定資產(chǎn) 的具體背景及合理性，是否具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)；（3）公司在購買及建設(shè)固定資產(chǎn)的過程中，是否存在關(guān)聯(lián)交易，以及關(guān)聯(lián)采購對(duì)應(yīng)的交易對(duì)方、金額、具體采購品種，說明價(jià)格是否公允；（4）報(bào)告期內(nèi)部分工程項(xiàng)目已完工或接近完工，尚未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的原因。 8、年報(bào)披露，公司 2019 年末的貨幣資金為 9.75 億元，其中銀 行存款 6.50 億元（同比下降 31.13%）、其他貨幣資金 3.24 億元（同 比增長(zhǎng) 139.13%）；公司 2019 年末公司短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等合計(jì) 22.14 億元，同比增長(zhǎng) 11.48%，其中長(zhǎng)期應(yīng)付款 10 億元，包括佛山 CHS 公司明股實(shí)債款 6 億元、應(yīng)付融資租賃款 2.95 億元和債權(quán)融資計(jì)劃 1.05 億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合公司營(yíng)運(yùn)資金需求，說明公司承擔(dān)較高負(fù)債規(guī)模和利息費(fèi)用支出，保有大額資金的合理性；（2）結(jié)合票據(jù)使用安排，說明銀行承兌匯票及信用證存入的保證金變動(dòng)的原因及業(yè)務(wù)背景；（3）佛山 CHS 公司明股實(shí)債 6 億元、債權(quán)融資計(jì)劃 1.05 億元的形成原因、債權(quán)人、期限、借款利率及本金償付安排、資產(chǎn)抵押情況等；（4）結(jié)合各項(xiàng)債務(wù)的到期情況，說明相關(guān)的還款安排計(jì)劃，是否存在障礙或相關(guān)兌付風(fēng)險(xiǎn)。 9、年報(bào)披露，2019 年末公司其他應(yīng)付款余額為 8,224.40 萬元， 同比增幅為 87.16%。其中應(yīng)付暫收及其他款項(xiàng)余額為 7,206.23 萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露應(yīng)付暫收及其他款項(xiàng)的形成原因、交易背景、交易對(duì)方，本期該類應(yīng)付款項(xiàng)大幅增加的原因及合理性。 10、年報(bào)披露，2019 年度公司銷售費(fèi)用發(fā)生額為 8,484.46 萬 元，同比增長(zhǎng) 38.91%。其中代理業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)生額 654.89 萬元、售后 物料消費(fèi)及維修費(fèi) 1,351.99 萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）售后物料消耗及維修費(fèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)背景及對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品類型；（2）代理業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、業(yè)務(wù)模式及對(duì)應(yīng)產(chǎn)品，目前發(fā)展情況；（3）公司銷售費(fèi)用增幅超過營(yíng)業(yè)收入增幅的原因及合理性。 三、其他 11、公司連續(xù) 9 個(gè)會(huì)計(jì)年度扣非后歸母凈利潤(rùn)為負(fù)，部分年度 出現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)交替盈虧的情況，公司 2019 年度虧損 3.58 億元。請(qǐng)公司：（1）結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況、主要產(chǎn)品的銷售情況、核心競(jìng)爭(zhēng)力及市場(chǎng)占有率等，說明公司扣非后歸母凈利潤(rùn)連續(xù)虧損的原因，相關(guān)影響是否具有持續(xù)性，公司已采取或擬采取的改善措施；（2）近年來，政府補(bǔ)助、處置子公司股權(quán)、技術(shù)許可和委托開發(fā)等交易事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)的非經(jīng)常性損益對(duì)公司業(yè)績(jī)有重大影響，請(qǐng)分析相關(guān)交易定價(jià)公允性、會(huì)計(jì)處理合規(guī)性，明確是否存在盈余管理的情形。 12、近年，公司投資活動(dòng)現(xiàn)金流出金額較高，部分年度超過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入。2019 年度，公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出金額為 5.25 億元，同比增長(zhǎng) 40.77%。請(qǐng)公司：（1）明確投資現(xiàn)金流出的具體去向、投資進(jìn)展、形成資產(chǎn)情況以及投資回報(bào)或款項(xiàng)收回情況；（2）請(qǐng)公司結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展及資金投入安排、債務(wù)償付期限及還款安排等，明確后續(xù)資金是否存在壓力，是否將對(duì)公司造成影響，以及公司擬采取的應(yīng)對(duì)方法。 請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問題發(fā)表意見。 請(qǐng)你公司收到本問詢函后立即披露，并于 2020 年 6 月 8 日前， 披露對(duì)本問詢函的回復(fù)，同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。 上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部 二�二�年五月二十九日 上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部 二�二�年五月二十九日
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