600184:光電股份:關(guān)于北方光電股份有限公司核銷應(yīng)收云南天達(dá)光伏科技股份有限公司賬款情況的專項(xiàng)審核報(bào)告
關(guān)于北方光電股份有限公司核銷應(yīng)收云南天達(dá)光伏科技股份有限公司賬款情況
的專項(xiàng)審核報(bào)告
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
目 錄
專項(xiàng)審核報(bào)告
北方光電股份有限公司關(guān)于核銷應(yīng)收云南天達(dá)光伏科技股份有限 1-3公司賬款的說(shuō)明
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
中國(guó)北京朝陽(yáng)區(qū)建國(guó)門(mén)外大街22號(hào)
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關(guān)于北方光電股份有限公司
核銷應(yīng)收云南天達(dá)光伏科技股份
有限公司賬款情況的
專項(xiàng)審核報(bào)告
致同專字(2018)第110ZA6930號(hào)
北方光電股份有限公司：
我們接受委托，對(duì)北方光電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“光電股份公司”）核銷應(yīng)收云南天達(dá)光伏科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天達(dá)公司”）賬款（以下簡(jiǎn)稱“賬款核銷”）情況進(jìn)行了審核。提供真實(shí)、完整的賬款核銷資料是光電股份公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是通過(guò)對(duì)光電股份公司提供的賬款核銷資料的審核，驗(yàn)證賬款核銷證據(jù)的充分性及確鑿性、是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
我們的審核是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行的。在審核過(guò)程中，我們結(jié)合光電股份公司賬款核銷的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查賬款核銷資料等我們認(rèn)為必要的審核程序。我們相信，我們的審核工作為發(fā)表審核意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。
一、光電股份公司本次經(jīng)審核確認(rèn)的賬款核銷金額為19,498萬(wàn)元，詳見(jiàn)《北方光電股份有限公司關(guān)于核銷應(yīng)收云南天達(dá)光伏科技股份有限公司賬款的說(shuō)
明》。
二、經(jīng)審核，我們認(rèn)為，本次核銷應(yīng)收天達(dá)公司賬款符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
三、其他事項(xiàng)
我們建議光電股份公司建立已核銷應(yīng)收款項(xiàng)備查賬，對(duì)本次核銷款項(xiàng)繼續(xù)追討清欠。
此事項(xiàng)尚需董事會(huì)及股東大會(huì)審議通過(guò)。
本專項(xiàng)報(bào)告僅作為光電股份公司本次核銷應(yīng)收天達(dá)公司賬款之用，不應(yīng)將其視為是對(duì)光電股份公司期后資產(chǎn)處置行為、結(jié)果等的保證。因使用不當(dāng)造成的后果，與出具本報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭建利
（特殊普通合伙）
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師王娟
中國(guó)〃北京 二Ｏ一八年十二月十一日
北方光電股份有限公司
關(guān)于核銷應(yīng)收云南天達(dá)光伏科技股份有限公司賬款的說(shuō)明
一、本次核銷壞賬的概況
北方光電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）本次核銷的其他應(yīng)收款共計(jì)19,498萬(wàn)元，債務(wù)人為云南天達(dá)光伏科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天達(dá)公司”），該債務(wù)是在2012年12月之前天達(dá)公司作為公司控股子公司時(shí)，公司對(duì)其提供借款、擔(dān)保以及借款利息而形成。
1、非經(jīng)營(yíng)性資金占用形成原因
2013年4月，公司將天達(dá)公司全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給控股股東北方光電集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“光電集團(tuán)”），光電集團(tuán)受讓天達(dá)公司股權(quán)后，天達(dá)公司變?yōu)楣怆娂瘓F(tuán)關(guān)聯(lián)方，公司應(yīng)收天達(dá)公司款項(xiàng)及利息形成大股東關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況詳見(jiàn)公司于2012年12月28日披露的臨2012-047《關(guān)于轉(zhuǎn)讓天達(dá)公司股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告》、2013年3月15日披露的臨2013-004《關(guān)于簽署〈關(guān)于云南天達(dá)光伏科技股份有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議〉暨關(guān)聯(lián)交易的公告》。
2、清收及計(jì)提減值準(zhǔn)備情況
公司于2014年度、2015年度、2017年度公司陸續(xù)通過(guò)法院拍賣、房產(chǎn)抵債等方式收回3,460萬(wàn)元，歷次收回情況見(jiàn)公司臨2014-03、2014-08、2014-26、2014-
38、2014-43、2015-28、2015-31、2017-12號(hào)公告及公司2014、2015、2016、2017年度年報(bào)。
同時(shí)，公司已分別于2013年度、2016年度、2017年度計(jì)提應(yīng)收天達(dá)公司款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備12,795萬(wàn)元、2,769萬(wàn)元、3,934萬(wàn)元，合計(jì)19,498萬(wàn)元。截止2017年
末，公司應(yīng)收天達(dá)公司款項(xiàng)19,498萬(wàn)元已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，未來(lái)不會(huì)對(duì)公司損益產(chǎn)生負(fù)影響。
3、非經(jīng)營(yíng)性資金占用余額
截止2017年末，公司對(duì)天達(dá)公司其他應(yīng)收款余額為19,498萬(wàn)元，詳見(jiàn)公司于2018年4月21日披露《2017年年度報(bào)告》及致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）致同專字（2018）第110ZA1540號(hào)《關(guān)于北方光電股份有限公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項(xiàng)說(shuō)明》。截止目前，此余額未發(fā)生變化。
4、核銷壞賬所需的審議程序
此次核銷事項(xiàng)需要獲得公司董事會(huì)審議及股東大會(huì)的批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)董事及股東回避表決。
二、被核銷方天達(dá)公司情況
1、公司名稱：云南天達(dá)光伏科技股份有限公司
2、注冊(cè)地址：云南省昆明市國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)紅外路2號(hào)
3、成立日期：2006年7月6日
4、注冊(cè)資金：20,700萬(wàn)元
5、股東及持股比例：北方光電集團(tuán)有限公司，持股比例87.92%；翁清貴，持股比例12.08%。
6、法定代表人：王琨
7、經(jīng)營(yíng)范圍：太陽(yáng)能電池及太陽(yáng)能發(fā)電系列產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售和工程安裝、技術(shù)咨詢服務(wù)；經(jīng)營(yíng)電子產(chǎn)品等其他業(yè)務(wù)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
8、財(cái)務(wù)狀況（以下數(shù)據(jù)均未經(jīng)審計(jì)）：
截止2017年12月31日，天達(dá)公司總資產(chǎn)0.91億元，總負(fù)債6.43億元，凈資產(chǎn)-5.52億元。
截止2018年11月30日，天達(dá)公司總資產(chǎn)0.90億元，總負(fù)債6.44億元，凈資產(chǎn)-5.54億元。
三、本次核銷壞賬的原因和依據(jù)
天達(dá)公司已資不抵債，經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況惡化；公司全資子公司西安北方光電科技防務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“西光防務(wù)”）以債權(quán)人身份申請(qǐng)?zhí)爝_(dá)公司破產(chǎn)，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，公司預(yù)期不能收回該項(xiàng)其他應(yīng)收款，但公司仍保留繼續(xù)追索的權(quán)利。
西光防務(wù)訴天達(dá)公司欠款一案中，云南省高級(jí)人民法院于2014年3月執(zhí)法查封了天達(dá)公司位于昆明市建設(shè)路的土地使用權(quán)及房屋，但因輪候查封債權(quán)人較多、土地使用權(quán)及房屋處置困難等原因，歷時(shí)四年，案件尚未執(zhí)行。綜合考慮上述因素，為盡早了結(jié)天達(dá)公司欠款遺留問(wèn)題，經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)決策，公司全資子公司西光防務(wù)以債權(quán)人身份申請(qǐng)?zhí)爝_(dá)公司破產(chǎn)清算，詳見(jiàn)公司于2017年11月21日披露的臨2017-37《關(guān)于全資子公司西光防務(wù)以債權(quán)人身份申請(qǐng)?zhí)爝_(dá)公司破產(chǎn)清算的公告》。
2017年12月13日，西光防務(wù)依法向昆明中院遞交了提起天達(dá)公司破產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)，截止2018年1月17日，昆明中院未按法律規(guī)定做出是否受理的裁定，2018年1月25日，西光防務(wù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》第10條、司法解釋一第9條相關(guān)規(guī)定，向云南省高院遞交提起天達(dá)公司破產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)，截止目前，兩院均正在核實(shí)被申請(qǐng)人相關(guān)信息，未做出是否受理裁定的決定。公司仍在積極與昆明中院和云南省高院協(xié)調(diào)、溝通受理事宜，尚未取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，公司預(yù)期不能夠收回該項(xiàng)其他應(yīng)收款，但公司仍保留繼續(xù)追索的權(quán)利。
四、本次核銷壞賬對(duì)公司的影響及后續(xù)清欠措施
1、對(duì)公司損益沒(méi)有影響
本次核銷應(yīng)收賬款19,498萬(wàn)元，已全部計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不會(huì)對(duì)2018年度損益產(chǎn)生影響。
2、公司將建立備查賬，繼續(xù)追討清欠
本次核銷符合公司實(shí)際情況及會(huì)計(jì)政策的要求，公司對(duì)所有核銷明細(xì)建立備查賬目，保留以后可能用以追索的資料，同時(shí)繼續(xù)追究法律責(zé)任。核銷后，公司將建立已核銷應(yīng)收款項(xiàng)備查賬，繼續(xù)全力清欠。
北方光電股份有限公司
2018年12月11日
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