600295:關(guān)于內(nèi)蒙古鄂爾多斯資源股份有限公司的定期報告事后審核意見函
上海證券交易所
上證公函【2019】0743號
關(guān)于對內(nèi)蒙古鄂爾多斯資源股份有限公司
2018年年度報告的事后審核問詢函
內(nèi)蒙古鄂爾多斯資源股份有限公司：
依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號－年度報告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《格式準則第2號》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司2018年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，請你公司結(jié)合行業(yè)情況和公司經(jīng)營情況等進一步補充披露下述信息。
一、關(guān)于經(jīng)營情況
1、年報顯示，2018年度，公司實現(xiàn)營業(yè)收入238.58億元，同比增幅為7.82%；實現(xiàn)歸母凈利潤9.23億元，同比增幅為77.24%；實現(xiàn)扣非后歸母凈利潤8.60億元，同比增幅為52.39%。2018年末，公司應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款余額為33.94億元，同比下降41.86%。應(yīng)收票據(jù)中，銀行承兌匯票余額為13.23億元、商業(yè)承兌匯票余額為2.97億元。此外，請公司補充披露：（1）公司在營業(yè)收入、歸母凈利潤增長的同時，應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款同比大幅下降的原因及合理性；（2）列示商業(yè)承兌匯票的具體情況，包括但不限于金額、期限、交易背景、交易對方等，并說明是否充分考慮應(yīng)收票據(jù)的減值風(fēng)險。
2、年報顯示，2018年第一至第四季度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為12.90億元、10.41億元、40億元和7.60億元。請公司結(jié)合行業(yè)情況、不同業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營模式和結(jié)算政策、歷年各季度業(yè)績波動情況，補充披露2018年各季度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流產(chǎn)生上述波動的具體原因及合理性。
3、年報顯示，2018年度，公司實現(xiàn)國內(nèi)市場營業(yè)收入218.94億元，同比增幅為4.34%；實現(xiàn)國外市場營業(yè)收入15.92億元，同比增幅為77.86%。其中，國外市場毛利率32.07%，同比增幅為13.52%。請公司補充披露：（1）列示國外市場分產(chǎn)品情況，包括但不限于各產(chǎn)品對應(yīng)的營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率及其變動比例；（2）結(jié)合國際宏觀環(huán)境、海外業(yè)務(wù)的市場競爭狀況、公司戰(zhàn)略規(guī)劃等，說明上述海外業(yè)務(wù)營業(yè)收入、毛利率的波動是否具有持續(xù)性。
4、年報顯示，電冶板塊產(chǎn)品中硅錳合金毛利率為16.34%，同比增加9%，硅錳合金本年收入25.34億元，同比下降17.86%。請公司結(jié)合行業(yè)情況、可比上市公司同類產(chǎn)品情況等，解釋說明公司在硅錳合金收入下滑的情況下，毛利率增長9個百分點的原因及合理性。
二、關(guān)于貨幣資金和往來情況
5、年報顯示，2018年末，公司貨幣資金余額為92.83億元，同比增長98.26%。其中，銀行存款余額為54.16億元，同比增幅為127.47%；其他貨幣資金余額為38.67億元，同比增幅為68.12%。2018年末，公司短期借款余額為166.77億元、一年內(nèi)到期的非流動負債余額為15.98億元、長期借款余額為30.93億元、應(yīng)付債券余額為12.97億元，上述債務(wù)合計為226.65億元，合計同比下降5.78%。
請公司補充披露：（1）列示上述貨幣資金存放于控股股東控制的鄂爾多斯財務(wù)有限公司的具體情況，包括但不限于金額、存款利率、存款類型、期限，以及公司主要考慮；（2）公司是否存在向鄂爾多斯財務(wù)有限公司貸款的情況，如存在，請披露具體情況，包括但不限于金額、存款利率、存款類型、期限，以及公司主要考慮；（3）結(jié)合同行業(yè)上市公司情況、公司經(jīng)營模式、投資計劃及財務(wù)安排等，說明公司存在較高債務(wù)規(guī)模的同時，維持較高貨幣資金余額的原因及合理性；（4）是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況。請年審會計師發(fā)表意見。
6、年報顯示，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流方面，公司收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金83.43億元，其中往來款項81.88億元，同比增長809.78%；支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金中往來款81.91億元，同比增長733.27%。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流方面，收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金中往來款項7.22億元，同比增長178.76%；支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金中往來款7.44億元，同比增長169.57%。請公司補充披露：（1）列式上述往來款具體情況，包括但不限于往來對方名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、往來金額、期限、具體交易背景等；（2）結(jié)合去年同期情況，說明2018年上述往來款波動的原因及合理性。請年審會計師發(fā)表意見。
7、年報顯示，2018年末，公司其他應(yīng)收款余額為7.29億元，同比增幅為7.04%。其中往來借款和往來款項余額合計為7.3億元，包括對內(nèi)蒙古鄂爾多斯永煤礦業(yè)投資有限公司的往來借款余額4.09
億元。請公司補充披露：（1）列式上述往來款具體情況，包括但不限于往來對方名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、往來金額、期限、具體交易背景等；（2）上述往來款項的減值測試情況，是否計提相關(guān)減值準備及依據(jù)。請年審會計師發(fā)表意見。
8、年報顯示，公司及所屬分子公司向包括但不限于鄂爾多斯財務(wù)有限公司、浙商銀行股份有限公司在內(nèi)的合作金融機構(gòu)開展資產(chǎn)池業(yè)務(wù)和票據(jù)池業(yè)務(wù)，票據(jù)池業(yè)務(wù)從屬于資產(chǎn)池業(yè)務(wù),票據(jù)池業(yè)務(wù)也可以獨立辦理。請公司結(jié)合前期信息披露情況，補充說明上述資產(chǎn)池、票據(jù)池業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、合作方式及流程、已開展的業(yè)務(wù)規(guī)模、是否存在壞賬。
三、關(guān)于財務(wù)信息及披露
9、年報顯示，2018年末，公司在建工程余額為8.7億，同比增長258.42%。其中，PVC項目二期增長近4.8億。同時，2018年度PVC樹脂和燒堿的營業(yè)收入同比分別增長0.61%、下降9.48%，毛利率同比去年分別減少4.59%、0.23%。請公司結(jié)合上述產(chǎn)品行業(yè)情況、近三年收入、成本等變動情況，說明投入較大資金建設(shè)PVC項目二期的原因及合理性。
10、年報顯示，2018年末，公司存貨余額為37.89億元，同比增長21.87%，與此同時存貨跌價準備損失為2.58億元，同比增長218.52%。請公司補充披露：（1）根據(jù)存貨不同項目，列式存貨跌價準備的明細、計提比例和計提依據(jù)；（2）解釋說明公司對部分存貨項目計提大額跌價準備的原因及合理性，并說明對應(yīng)產(chǎn)品所在的行業(yè)、公司自身生產(chǎn)經(jīng)營能力等是否發(fā)生不利變化。請年審會計師發(fā)
表意見。
11、年報顯示，報告期固定資產(chǎn)中房屋及建筑物賬面價值為92.38億元，同比上年減少8.61%。本期房屋及建筑物計提減值準備3.14億元，同比去年增長330.14%。請公司補充說明本期上述科目大幅計提減值準備的原因及合理性。請年審會計師發(fā)表意見。
針對前述問題，公司依據(jù)《格式準則第2號》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應(yīng)當說明無法披露的原因。
請你公司于2019年5月24日披露本問詢函，并于2019年6月4日之前，披露對本問詢函的回復(fù)，同時按要求對定期報告作相應(yīng)修訂和披露。
上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部
二�一九年五月二十三日
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