中國(guó)寶安:2017年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司
2017年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2017年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事局的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事局建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事局、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事局認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
1、納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司及其重要子公司，具體如下表：
類別 公司/子公司名稱
中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱本公司或公司）
中國(guó)寶安集團(tuán)控股有限公司（簡(jiǎn)稱本公司或公司）
集團(tuán)總部 中國(guó)寶安集團(tuán)投資有限公司（簡(jiǎn)稱本公司或公司）
中國(guó)寶安集團(tuán)金融投資有限公司（簡(jiǎn)稱本公司或公司）
中國(guó)寶安集團(tuán)資產(chǎn)管理有限公司（簡(jiǎn)稱資產(chǎn)管理公司）
深圳市貝特瑞新能源材料股份有限公司（簡(jiǎn)稱貝特瑞）
深圳市大地和電氣股份有限公司（簡(jiǎn)稱大地和）
寧波拜特測(cè)控技術(shù)股份有限公司（簡(jiǎn)稱拜特）
高新技術(shù)產(chǎn)
武漢永力科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱永力科技）
業(yè)
武漢華博通訊有限公司（簡(jiǎn)稱武漢華博）
張家港友誠(chéng)新能源科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱友誠(chéng)）
哈爾濱萬(wàn)鑫石墨谷科技有限公司（簡(jiǎn)稱萬(wàn)鑫）
馬應(yīng)龍藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱馬應(yīng)龍）
生物醫(yī)藥業(yè) 深圳大佛藥業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱大佛）
成都綠金高新技術(shù)股份有限公司（簡(jiǎn)稱成都綠金）
中國(guó)寶安集團(tuán)海南實(shí)業(yè)有限公司、海南榮域投資有限公司、萬(wàn)寧
寶安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（簡(jiǎn)稱海南公司）
武漢寶安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、湖北美地房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（簡(jiǎn)
其他行業(yè)
稱武漢地產(chǎn)）
天津?qū)毎卜康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（簡(jiǎn)稱天津公司）
山東寶安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（簡(jiǎn)稱山東公司）
類別 公司/子公司名稱
新疆寶安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（簡(jiǎn)稱新疆公司）
深圳市丹晟恒豐投資有限公司（簡(jiǎn)稱丹晟公司）
深圳市恒基物業(yè)管理有限公司（簡(jiǎn)稱恒基物業(yè)）
深圳市寶利通小額貸款有限公司（簡(jiǎn)稱寶利通）
納入評(píng)價(jià)范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并抵銷前財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的80%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的90.5%。
公司控股子公司國(guó)際精密集團(tuán)有限公司（股票代碼00929.HK，簡(jiǎn)稱國(guó)際精密）2017年度歸屬公司的收入為4.9億元，占公司合并收入的6.9%。公司于2017年5月控股國(guó)際精密，并于6月完成董事會(huì)改組，2017年處于過(guò)渡、磨合階段，相關(guān)工作尚在銜接中。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)布的《上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系監(jiān)管問(wèn)題解答》的指導(dǎo)意見(jiàn)，公司未將國(guó)際精密納入本年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍。
2、納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：
組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、融資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金活動(dòng)、采購(gòu)與付款、資產(chǎn)管理、銷售與收款、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、對(duì)外擔(dān)保、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制與財(cái)務(wù)報(bào)告編制、合同管理、內(nèi)部信息傳遞與信息披露管理、信息系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部監(jiān)督。
（1）組織架構(gòu)
①公司治理。公司根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和《公司章程》，建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事局議事規(guī)則》、《董事局審計(jì)委員會(huì)等四個(gè)專業(yè)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《總裁工作細(xì)則》等規(guī)章制度，明確了股東大會(huì)、董事局及其專業(yè)委員會(huì)（下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、投資與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)共四個(gè)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。
公司董事局負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；董事局審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，指導(dǎo)及協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)及其他相關(guān)事宜等；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事局建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。
②機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配。公司綜合考慮發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求等因素，設(shè)置了投資部、金融部、資產(chǎn)管理部、戰(zhàn)略管理部、企業(yè)管理部、地產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、人力資源部、績(jī)效管理部、法律部、審計(jì)部、辦公室、品牌管理部等職能部門，按照不相容職務(wù)相分離的原則，明確了各部門的職能與權(quán)限。各子公司結(jié)合自身實(shí)際，合理設(shè)計(jì)與自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)相匹配的組織架構(gòu)，并明確相關(guān)權(quán)責(zé)分配。
③內(nèi)部審計(jì)。公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)；負(fù)責(zé)組織督導(dǎo)、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立健全，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的檢查評(píng)價(jià)工作；審計(jì)部每季度終了定期向董事局審計(jì)委員會(huì)溝通、匯報(bào)審計(jì)和內(nèi)控工作情況，發(fā)現(xiàn)重大情況及時(shí)向公司董事局及審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層報(bào)告。公司制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員、職責(zé)權(quán)限、審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)程序等作出了規(guī)定，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化；同時(shí)，還制定了《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》及其配套流程，明確了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織和職責(zé)、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)程序和方法、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。
④對(duì)子公司的控制。公司對(duì)子公司的管控，主要是基于產(chǎn)權(quán)管理的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注子公司的發(fā)展戰(zhàn)略及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、績(jī)效考評(píng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、信息披露、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。
在內(nèi)控責(zé)任方面，公司明確各子公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理為內(nèi)控第一負(fù)責(zé)人，并落實(shí)子公司各部門的內(nèi)控責(zé)任。各子公司在公司審計(jì)部統(tǒng)一協(xié)調(diào)下主動(dòng)開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)。同時(shí)，公司還將內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，作為對(duì)各部門、各子公司績(jī)效考核重要指標(biāo)之一在《年度績(jī)效責(zé)任書》中予以明確。
（2）發(fā)展戰(zhàn)略
公司制定了《中國(guó)寶安集團(tuán)憲章》（以下簡(jiǎn)稱《寶安憲章》），明確了“建設(shè)一個(gè)以新材料為主的高科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)”的戰(zhàn)略定位。為落實(shí)《寶安憲章》，公司還制定了《三力系統(tǒng)》、《標(biāo)桿管理》、《加減法》三大戰(zhàn)略落實(shí)管理工具。
公司按照“三力系統(tǒng)”（壓力、動(dòng)力、活力）要求，加強(qiáng)績(jī)效管理，以落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)。公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)編制預(yù)算，實(shí)施目標(biāo)管理，向各部門、各子公司下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)任務(wù)并簽訂《年度績(jī)效責(zé)任書》；公司績(jī)效管理部定期進(jìn)行目標(biāo)跟蹤、績(jī)效分析；年度終了，公司組織績(jī)效考評(píng)并將業(yè)績(jī)考核結(jié)果與薪酬掛鉤。
公司實(shí)施“標(biāo)桿管理”，以優(yōu)秀企業(yè)為標(biāo)桿，持續(xù)改進(jìn)。公司堅(jiān)持一手抓“加”法，一手抓“減”法，以創(chuàng)新和優(yōu)化為主線，不斷提高經(jīng)營(yíng)效能、增強(qiáng)管理效率。
公司還設(shè)置戰(zhàn)略管理部，專門負(fù)責(zé)宏觀經(jīng)濟(jì)與行業(yè)研究，公司及所屬公司戰(zhàn)略、管理等方面的研究與分析，推動(dòng)集團(tuán)戰(zhàn)略研究、戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略評(píng)估等工作的有效開(kāi)展。
（3）人力資源
公司按照“三力系統(tǒng)”要求，制定了《人力資源管理制度》。公司根據(jù)各部門核心事項(xiàng)，制定了關(guān)鍵崗位職責(zé)，明確了各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職資格和工作要求；公司根據(jù)人力資源規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定年度人力資源需求計(jì)劃，并按照計(jì)劃和程序落實(shí)人力資源引進(jìn)工作；公司建立了選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度、員工能力開(kāi)發(fā)系統(tǒng)和員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制等，不斷健全人力資源開(kāi)發(fā)機(jī)制；公司按照“三力系統(tǒng)”要求，落實(shí)員工績(jī)效管理，實(shí)施與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬體系、共享體系等激勵(lì)項(xiàng)目，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式為合適的崗位選拔合適的人才；加強(qiáng)員工關(guān)系管理，做好勞動(dòng)合同及人事檔案管理，確保合法合規(guī)，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。
（4）社會(huì)責(zé)任
公司秉承《寶安憲章》提出的“信守企業(yè)的公民責(zé)任，遵守法律法規(guī)，恪守商業(yè)道德，愛(ài)護(hù)環(huán)境、節(jié)約資源”的社會(huì)責(zé)任要求、“為顧客創(chuàng)造價(jià)值，為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì)，為股東創(chuàng)造財(cái)富，為社會(huì)創(chuàng)造效益”的企業(yè)使命、“人才為本，創(chuàng)新為源”的管理理念，積極履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。
社會(huì)責(zé)任履行情況的詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)參閱公司在巨潮資訊網(wǎng)上刊登的《2017年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。
（5）企業(yè)文化
三十多年來(lái)，公司一直注重優(yōu)秀企業(yè)文化的培養(yǎng)。首先，注重塑造企業(yè)核心價(jià)值觀。《寶安憲章》及其他管理工具、管理制度、《寶安風(fēng)》內(nèi)刊雜志、公司領(lǐng)導(dǎo)講話及內(nèi)部發(fā)表的文章是公司企業(yè)文化的載體，其詳細(xì)闡述了企業(yè)愿景、核心價(jià)值觀、基本理念、行為準(zhǔn)則、企業(yè)精神、企業(yè)標(biāo)識(shí)等文化要素。其次，基于公司戰(zhàn)略定位，重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌，形成產(chǎn)業(yè)集群，如鋰電材料行業(yè)龍頭“貝特瑞”、醫(yī)藥老字號(hào)“馬應(yīng)龍”等。再次，公司在對(duì)外投資并購(gòu)過(guò)程中，也注重企業(yè)文化的磨合、整合，通過(guò)宣傳培訓(xùn)等方式，促進(jìn)文化融合，減少文化沖突，求同存異，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。
（6）融資活動(dòng)
公司制定了《融資管理辦法》，以規(guī)范公司及所屬各公司的融資活動(dòng)，加強(qiáng)融資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。公司設(shè)置金融部，負(fù)責(zé)全公司融資活動(dòng)的統(tǒng)籌管理和公司總部融資的具體實(shí)施。公司金融部及各子公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合年度資金預(yù)算，提出融資計(jì)劃，擬訂融資方案，按規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。涉及擔(dān)保事宜的，嚴(yán)格按《對(duì)外擔(dān)保內(nèi)控制度》執(zhí)行。
（7）投資活動(dòng)
公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及《公司章程》，制定了《投資管理制度》，明確了投資決策權(quán)限、對(duì)子公司投資業(yè)務(wù)的管理、決策程序、投資過(guò)程管理等，以加強(qiáng)對(duì)投資各環(huán)節(jié)的管理，提高投資決策質(zhì)量，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司根據(jù)投資目標(biāo)，確定投資項(xiàng)目，擬訂投資方案，開(kāi)展可行性研究，重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格履行投資決策程序。
公司在股東大會(huì)或董事局的授權(quán)范圍內(nèi)辦理證券投資、委托理財(cái)?shù)韧顿Y事項(xiàng)。
根據(jù)《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)定，公司制定了《證券投資管理辦法》，明確了投資權(quán)限、程序和監(jiān)控措施等，以規(guī)范投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值；公司制定了《委托理財(cái)管理制度》，明確了投資范圍、權(quán)限、程序及風(fēng)險(xiǎn)控制要求等。
（8）資金活動(dòng)
公司注重對(duì)資金營(yíng)運(yùn)全過(guò)程的控制，根據(jù)《資金預(yù)算管理辦法》的要求，編制年度資金預(yù)算，做好資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的綜合平衡。公司合理調(diào)度資金，每季度對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)采取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。各子公司每周向公司金融部報(bào)送《資金周報(bào)表》、每季度報(bào)送《資金預(yù)算執(zhí)行情況表》。公司加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的控制，嚴(yán)格按照《資產(chǎn)管理辦法（資金管理）》規(guī)定的資金支付審批權(quán)限、程序辦理資金支付，以及對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、銀行印鑒等進(jìn)行管理。另外，公司制定了《銀行賬戶管理辦法》，規(guī)定公司及各子公司銀行賬戶的開(kāi)立、注銷等需經(jīng)公司金融部負(fù)責(zé)人審批。
公司《行政管理制度》規(guī)定了對(duì)公司各類印章的管理，明確了印章的刻制、保管、用印審批、用印登記等要求，明確了印章使用禁止事項(xiàng)。公司、各子公司均嚴(yán)格按照印章管理規(guī)定要求保管和使用印章。
公司制定了《費(fèi)用管理辦法》，以加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用（開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用）等的管理，控制不合理費(fèi)用開(kāi)支。公司費(fèi)用支出實(shí)行嚴(yán)格費(fèi)用預(yù)算管理，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部向各部門、各公司下達(dá)費(fèi)用指標(biāo)，并作為《年度績(jī)效責(zé)任書》的重要考核指標(biāo)之一。
（9）采購(gòu)與付款
公司制定了《采購(gòu)管理制度》、《招投標(biāo)管理制度》，明確了采購(gòu)方式、采購(gòu)程序及對(duì)采購(gòu)合同、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，以規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本。
各子公司根據(jù)自身實(shí)際，制定了相應(yīng)的采購(gòu)管理實(shí)施細(xì)則或辦法、流程。
馬應(yīng)龍、貝特瑞等制造業(yè)企業(yè)，采購(gòu)實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理，定期編制采購(gòu)計(jì)劃，合理選擇招標(biāo)采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)等采購(gòu)方式，建立了嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收和物資保管制度，嚴(yán)格履行付款審批流程，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理和定期評(píng)審。海南公司等房地產(chǎn)企業(yè)，涉及電梯采購(gòu)等甲供材的，按照《招投標(biāo)管理制度》進(jìn)行招標(biāo)。
（10）資產(chǎn)管理
為了提高資產(chǎn)使用效能，保護(hù)資產(chǎn)安全，公司制定了《資產(chǎn)管理辦法》，以規(guī)范存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的管理流程，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理。為進(jìn)一步完善資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)核算，公司制定了《資產(chǎn)減值計(jì)提流程》，明確了資產(chǎn)減值測(cè)試及減值準(zhǔn)備計(jì)提具體操作流程。
馬應(yīng)龍、貝特瑞等制造業(yè)企業(yè)，建立了規(guī)范的存貨管理流程，明確了存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)料、生產(chǎn)加工、倉(cāng)儲(chǔ)保管、銷售發(fā)貨、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，并充分利用用友、金蝶等信息管理系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫(kù)等相關(guān)記錄、細(xì)化成本核算，確保了存貨管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制；同時(shí)，加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制和成本預(yù)算管理，消除浪費(fèi)。
海南公司等房地產(chǎn)企業(yè)，按照公司《房地產(chǎn)項(xiàng)目三項(xiàng)目標(biāo)管理實(shí)施辦法》進(jìn)行目標(biāo)成本管理并按季度動(dòng)態(tài)跟蹤目標(biāo)成本；按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司《房地產(chǎn)成本核算指引（試行）》的要求，細(xì)化成本核算；加強(qiáng)存量物業(yè)管理，定期盤點(diǎn)存貨，以保護(hù)公司存貨資產(chǎn)安全。
公司按固定資產(chǎn)投資決策程序進(jìn)行固定資產(chǎn)采購(gòu)或自建，加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造；建立完善固定資產(chǎn)目錄或臺(tái)賬，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。公司加強(qiáng)對(duì)品牌、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確了有關(guān)專利申請(qǐng)、證照管理等管理流程。
（11）銷售與收款
馬應(yīng)龍、貝特瑞等所屬各制造業(yè)企業(yè)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、公司實(shí)際，制定了銷售管理制度或辦法，明確了銷售業(yè)務(wù)流程，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，明確了銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限。各公司已按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)。
公司制定了《房地產(chǎn)項(xiàng)目營(yíng)銷管理辦法》、《房地產(chǎn)銷售價(jià)格管理辦法》以加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目營(yíng)銷的管理。海南公司、武漢地產(chǎn)等所屬各房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)各自組織架構(gòu)，按照內(nèi)控和公司管理制度，制定了相應(yīng)的銷售政策和策略、房屋銷售認(rèn)購(gòu)、合同簽訂、收款、交房、換房或退房等管理流程及審批表單，以加強(qiáng)對(duì)房屋銷售全過(guò)程的監(jiān)控。
公司制定了《應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》，明確了客戶信用管理、應(yīng)收款日常管理、貨款催收與清欠等要求。
（12）研究與開(kāi)發(fā)
貝特瑞、馬應(yīng)龍等公司所屬高新技術(shù)企業(yè)、生物醫(yī)藥企業(yè)，重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場(chǎng)需求和技術(shù)進(jìn)步要求，科學(xué)制定研發(fā)計(jì)劃，強(qiáng)化研發(fā)全過(guò)程管理，促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升公司自主創(chuàng)新能力。例如，貝特瑞設(shè)置了“新能源技術(shù)研究院”，制定了《新產(chǎn)品研發(fā)流程》、《研發(fā)項(xiàng)目管理流程》等多個(gè)與研發(fā)相關(guān)的流程，以加強(qiáng)對(duì)研發(fā)立項(xiàng)、研發(fā)過(guò)程控制、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)的控制；馬應(yīng)龍?jiān)O(shè)置了“技術(shù)開(kāi)發(fā)中心”，建立了技術(shù)創(chuàng)新體系，制定了《產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心項(xiàng)目管理部管理規(guī)定》、《新產(chǎn)品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理制度》等相關(guān)制度，對(duì)研發(fā)工作的組織架構(gòu)、立項(xiàng)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目實(shí)施、驗(yàn)收評(píng)價(jià)等方面做了明確的規(guī)定，保證了公司科技創(chuàng)新活動(dòng)的有效開(kāi)展。
（13）工程項(xiàng)目
為加強(qiáng)房地產(chǎn)工程項(xiàng)目管理，公司制定了房地產(chǎn)項(xiàng)目《立項(xiàng)管理辦法》、《設(shè)計(jì)管理辦法》、《工程建設(shè)管理辦法》、《工程預(yù)結(jié)算管理辦法》、《設(shè)計(jì)變更管理辦法》、《工程簽證管理辦法》、《招投標(biāo)管理制度》等管理制度，明確了工程立項(xiàng)、招標(biāo)、預(yù)結(jié)算、建設(shè)、付款、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職責(zé)分離，強(qiáng)化工程建設(shè)全過(guò)程的監(jiān)控，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。
為加強(qiáng)非房地產(chǎn)企業(yè)的建設(shè)工程項(xiàng)目管理，公司制定了《非房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)工程管理辦法》，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、合同、成本、質(zhì)量、進(jìn)度、結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范。
（14）對(duì)外擔(dān)保
公司重視對(duì)對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制，制定了《對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制制度》，明確了擔(dān)保的對(duì)象、范圍、條件、審批權(quán)限、程序等事項(xiàng)，規(guī)范了調(diào)查評(píng)估、審核批準(zhǔn)、擔(dān)保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程。公司對(duì)外擔(dān)保須經(jīng)董事局或股東大會(huì)批準(zhǔn)。公司的擔(dān)保事項(xiàng)經(jīng)董事局或股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由公司金融部辦理?yè)?dān)保事項(xiàng)的具體工作，并指定專人對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理。為防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司一般只對(duì)子公司提供擔(dān)保，為集團(tuán)外企業(yè)提供擔(dān)保的，須由董事局審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審批。獨(dú)立董事也定期對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn)。
（15）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制與財(cái)務(wù)報(bào)告編制
公司按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，制定了《財(cái)務(wù)管理制度》、《會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)管理辦法》等內(nèi)控制度，建立了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，明確了會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制處理程序，保持適當(dāng)職責(zé)分離，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
公司重視對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的管理，制定了《財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員管理辦法》、《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理辦法》、《主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人考評(píng)辦法》，并要求各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于每年財(cái)務(wù)工作會(huì)議時(shí)進(jìn)行述職。
季度、半年度、年度末，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)出《關(guān)于財(cái)務(wù)結(jié)算工作的通知》，制訂統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告編制模板，明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)，以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整。同時(shí)，公司通過(guò)執(zhí)行《獨(dú)立董事年度報(bào)告工作制度》、《董事局審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作規(guī)程》對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告審議工作的要求，切實(shí)保證了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
公司注重對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息的分析利用，于季度、半年度、年度撰寫《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》并報(bào)送公司管理層。
（16）合同管理
為加強(qiáng)合同管理，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，公司制定了《合同管理制度 》，明確了
合同的分類管理、合同的訂立、合同的審批、合同的履行、合同的變更或解除、合同糾紛的處理、合同登記管理和歸檔等事項(xiàng)。各子公司制定了相應(yīng)的《合同管理實(shí)施細(xì)則》。
公司法律部負(fù)責(zé)對(duì)各類合同的合法性、嚴(yán)密性和風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行審核，參與涉及投資、并購(gòu)、資產(chǎn)處置等重大合同事項(xiàng)的談判、盡職調(diào)查、協(xié)議起草和修訂等，對(duì)公司的合同管理和履行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，負(fù)責(zé)和協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)合同糾紛的處理。
（17）內(nèi)部信息傳遞與信息披露管理
①內(nèi)部信息傳遞
在內(nèi)部信息溝通與傳遞方面，公司建立了有效溝通渠道和機(jī)制。公司使用OA辦公系統(tǒng)以強(qiáng)化信息系統(tǒng)在溝通過(guò)程中的應(yīng)用，固化相關(guān)信息處理與傳遞流程，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。各部門、各子公司以會(huì)議紀(jì)要、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、績(jī)效跟蹤單、流程表單、其他報(bào)告等形式，向公司相關(guān)層級(jí)傳遞經(jīng)營(yíng)管理及內(nèi)部控制相關(guān)信息。
公司制定了《信息開(kāi)發(fā)及管理實(shí)施辦法》，明確由公司相關(guān)職能部門、所有員工廣泛收集、整理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生影響的內(nèi)部和外部信息、情報(bào)，并通過(guò)內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f給公司內(nèi)部相關(guān)層級(jí)，如公司戰(zhàn)略管理部（下設(shè)立信息中心）每周收集整理并通過(guò)OA系統(tǒng)發(fā)送《信息周報(bào)》、定期撰寫相關(guān)行業(yè)研究報(bào)告等。
公司重視反舞弊機(jī)制建設(shè),制定了《反舞弊制度》，通過(guò)設(shè)置舉報(bào)電話、電子郵箱、員工信箱等方式，鼓勵(lì)員工及其他利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴公司內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊等行為。
②信息披露管理
為了加強(qiáng)信息披露管理，確保正確履行信息披露義務(wù)，保護(hù)股東及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，公司制定了《信息披露管理制度》、《公司接待和推廣制度》、《對(duì)外發(fā)言管理辦法》、《公司內(nèi)幕信息知情人登記制度》等相關(guān)制度，明確了信息披露事務(wù)的管理和責(zé)任、信息披露的內(nèi)容、重大信息的內(nèi)部報(bào)告、信息披露的程序和具體要求、防范內(nèi)幕交易等事項(xiàng)。公司信息披露事務(wù)由董事局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理，董事局秘書處為信息披露事務(wù)的管理部門，具體負(fù)責(zé)信息披露。公司對(duì)外披露的信息均經(jīng)董事局批準(zhǔn)，保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平，維護(hù)投資者利益。
為加強(qiáng)公司與投資者之間的信息溝通，公司制定了《投資者關(guān)系管理制度》。
投資者關(guān)系管理工作在公司董事局領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展，董事局主席、董事局秘書、董事局秘書處根據(jù)各自職責(zé)開(kāi)展投資者關(guān)系管理工作。董事局秘書處通過(guò)多種形式，加強(qiáng)與監(jiān)管部門、交易所、股東的溝通和聯(lián)系，做好外部信息溝通。公司在董事局秘書處設(shè)置投資者熱線，由專人解答投資者所提的相關(guān)問(wèn)題，并在全景網(wǎng)投資者關(guān)系互動(dòng)平臺(tái)等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上解答投資者提問(wèn)，加強(qiáng)與投資者的即時(shí)交流。
公司制定了《公共關(guān)系管理辦法（試行）》，以規(guī)范公司公共關(guān)系管理工作，加強(qiáng)公司與外部的溝通與交流，提高公司品牌知名度；制定了《危機(jī)管理辦法》，以規(guī)范公司的危機(jī)管理工作，及時(shí)消除各種潛在危機(jī)或防止危機(jī)升級(jí)，妥善處理各種突發(fā)事件，維護(hù)公司的聲譽(yù)和利益。
（18）信息系統(tǒng)
公司制定了《IT管理制度》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，以規(guī)范對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)硬件設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)防火墻、系統(tǒng)變更、用戶管理、定期備份等環(huán)節(jié)的控制。
公司辦公室（下設(shè)IT中心）負(fù)責(zé)OA辦公系統(tǒng)管理，強(qiáng)化信息系統(tǒng)在信息溝通過(guò)程中的應(yīng)用。同時(shí)，公司及各子公司還使用了金蝶或用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)及其相關(guān)的銷售、采購(gòu)、倉(cāng)存等管理系統(tǒng)、房地產(chǎn)項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)和房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售管理系統(tǒng)等專業(yè)管理軟件，有關(guān)信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制符合內(nèi)控要求。
（19）關(guān)聯(lián)交易
《公司章程》、《防止主要股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用管理辦法》及公司其他內(nèi)部控制制度對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)作出了明確規(guī)定，明確劃分了公司股東大會(huì)、董事局對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限，規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審議程序和回避表決要求，明確了關(guān)聯(lián)交易其他具體控制措施。公司董事局在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，董事局審計(jì)委員會(huì)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查，獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立關(guān)聯(lián)方臺(tái)賬，記錄有關(guān)交易信息，并及時(shí)予以更新。2017年，公司已按規(guī)定履行了關(guān)聯(lián)交易的信息披露義務(wù)。
（20）內(nèi)部監(jiān)督
公司建立了多層次的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。主要包括：①公司董事局及其各專業(yè)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層通過(guò)會(huì)議、審閱文件、現(xiàn)場(chǎng)巡視、對(duì)制度執(zhí)行及履職情況的檢查等方式，對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，并提出專項(xiàng)意見(jiàn)；②公司審計(jì)部定期對(duì)公司及各子公司內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營(yíng)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；③計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)各子公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查；④金融部通過(guò)資金報(bào)表等方式加強(qiáng)對(duì)各子公司資金活動(dòng)的監(jiān)控；⑤績(jī)效管理部定期跟蹤、年終考核公司各部門、各子公司績(jī)效完成情況，關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)；⑥地產(chǎn)部加強(qiáng)對(duì)所屬房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和專項(xiàng)檢查，如營(yíng)銷、工程等制度執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等的檢查；⑦企業(yè)管理部加強(qiáng)對(duì)所屬制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和專項(xiàng)檢查。⑧各行業(yè)、各部門、各公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、專項(xiàng)會(huì)議、行業(yè)會(huì)議、聯(lián)席會(huì)議等形式，定期或不定期對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、重大風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制進(jìn)行自我監(jiān)督、不斷改進(jìn)；⑨另外，在組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等發(fā)生較大變化的情況下，審計(jì)部組織開(kāi)展專項(xiàng)檢查監(jiān)督。
3、重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括：
財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、銷售策略風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)成本風(fēng)險(xiǎn)、工程成本管理風(fēng)險(xiǎn)、工程建設(shè)管理風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)等。
上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
（二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
公司董事局根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
潛在錯(cuò)報(bào)金額≥合并會(huì) 合并會(huì)計(jì)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入 潛在錯(cuò)報(bào)金額＜合并會(huì)
計(jì)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的 總額的0.5%≤潛在錯(cuò)報(bào) 計(jì)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的
1% 金額＜合并會(huì)計(jì)報(bào)表營(yíng) 0.5%
業(yè)收入總額的1%
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
（1）重大缺陷
具有以下特征的缺陷定性為重大缺陷：①公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；②已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而需進(jìn)行更正；③注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而公司內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；④公司審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。
（2）重要缺陷
具有以下特征的缺陷定性為重要缺陷：①未依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；②未建立反舞弊制度和控制措施；③對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒(méi)有實(shí)施，且沒(méi)有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制；④對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。
（3）一般缺陷
指未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控制缺陷。
2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
直接財(cái)產(chǎn)損失金額≥合 合并會(huì)計(jì)報(bào)表股東權(quán)益 直接財(cái)產(chǎn)損失金額＜合
并會(huì)計(jì)報(bào)表股東權(quán)益總 總額的0.25%≤直接財(cái)產(chǎn) 并會(huì)計(jì)報(bào)表股東權(quán)益總
額的0.5% 損失金額＜合并會(huì)計(jì)報(bào) 額的0.25%
表股東權(quán)益總額的0.5%
確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
（1）重大缺陷
公司根據(jù)缺陷直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素進(jìn)行判斷，具有以下特征的缺陷定性為重大缺陷：
①嚴(yán)重違犯國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件，受到政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查、處罰或引發(fā)訴訟，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或企業(yè)聲譽(yù)嚴(yán)重受損；②因決策程序不科學(xué)，導(dǎo)致重大失誤，造成重大損失；③中高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員流失嚴(yán)重；④負(fù)面消息被主流媒體頻頻曝光，對(duì)公司造成重大負(fù)面影響；⑤內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大缺陷未得到整改；⑥重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效，對(duì)公司造成重大的負(fù)面影響。
（2）重要缺陷
公司根據(jù)缺陷直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素進(jìn)行判斷，具有以下特征的缺陷定性為重要缺陷：
①違犯國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件，受到政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查、處罰或引發(fā)訴訟，造成較大經(jīng)濟(jì)損失或?qū)ζ髽I(yè)聲譽(yù)造成較大損害；②決策程序?qū)е鲁霈F(xiàn)重要失誤，造成較大損失；③關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重；④負(fù)面消息被主流媒體曝光，企業(yè)聲譽(yù)受到較大損害；⑤內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重要缺陷未得到整改；⑥重要業(yè)務(wù)制度或流程存在重要缺陷或未有效執(zhí)行，對(duì)公司造成重要的負(fù)面影響。
（3）一般缺陷
指未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控制缺陷。
（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷0個(gè)、重要缺陷3個(gè)。具體重要缺陷如下：
（1）部分資產(chǎn)減值測(cè)試流程執(zhí)行不到位
①缺陷性質(zhì)及影響
公司制定了資產(chǎn)減值相關(guān)具體會(huì)計(jì)政策和《資產(chǎn)減值計(jì)提流程》，明確了資產(chǎn)減值測(cè)試及減值準(zhǔn)備計(jì)提具體要求和操作流程，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中存在未嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、公司會(huì)計(jì)政策和《資產(chǎn)減值計(jì)提流程》進(jìn)行減值測(cè)試的情況。公司“其他應(yīng)收款-潘多軍”、“其他應(yīng)收款-鵬遠(yuǎn)新材”存在明顯減值跡象，且余額均達(dá)到單項(xiàng)金額重大標(biāo)準(zhǔn)（其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額在200萬(wàn)元以上），公司2017年9月末仍將上述兩筆其他應(yīng)收款作為正常信用風(fēng)險(xiǎn)組合按照賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，這可能導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分。
②缺陷整改情況
公司已在2017年第四季度強(qiáng)化對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、資產(chǎn)減值相關(guān)會(huì)計(jì)政策和《資產(chǎn)減值計(jì)提流程》（包括應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)）的執(zhí)行力度，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的復(fù)核。涉及會(huì)計(jì)估計(jì)的，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的信息溝通，必要時(shí)借助外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的力量。
公司已在2017年末報(bào)表日，對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行全面評(píng)估，包括檢查債務(wù)人是否發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難、檢查債務(wù)人是否違反了相關(guān)合同條款、檢查債務(wù)人是否很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組、檢查是否存在訴訟事項(xiàng)并判斷訴訟進(jìn)展情況及可能的結(jié)果等，以判斷應(yīng)收款項(xiàng)是否已發(fā)生減值。公司已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，準(zhǔn)確劃分單項(xiàng)金額重大、正常信用組合以及單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)履行嚴(yán)格的減值測(cè)試工作，以保證壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分、準(zhǔn)確。公司已在2017年末報(bào)表日前對(duì)潘多軍、鵬遠(yuǎn)新材兩筆應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行單項(xiàng)減值測(cè)試，并結(jié)合訴訟進(jìn)展以及了解到的新疆鵬遠(yuǎn)新材和潘多軍的資產(chǎn)凍結(jié)狀況及其財(cái)務(wù)狀況，對(duì)應(yīng)收新疆鵬遠(yuǎn)和潘多軍的應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備，兩者合計(jì)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備金額1,757.07萬(wàn)元。
（2）部分會(huì)計(jì)處理未嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)政策執(zhí)行
①缺陷性質(zhì)及影響
公司及個(gè)別子公司部分會(huì)計(jì)處理未嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)政策執(zhí)行，內(nèi)部復(fù)核流程執(zhí)行不到位，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)和披露質(zhì)量。2017年9月末，公司對(duì)部分金融資產(chǎn)的重分類不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，對(duì)部分財(cái)務(wù)性股權(quán)投資的核算不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)――長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定；公司子公司貝特瑞對(duì)部分無(wú)形資產(chǎn)的初始確認(rèn)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)――無(wú)形資產(chǎn)》的規(guī)定。
②缺陷整改情況
公司已在2017年12月組織財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員對(duì)專業(yè)知識(shí)的理解和掌握；補(bǔ)充完善相關(guān)操作細(xì)則，并強(qiáng)化內(nèi)部復(fù)核流程執(zhí)行的有效性，以防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正會(huì)計(jì)核算的不規(guī)范事項(xiàng)；優(yōu)化信息與溝通機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的對(duì)接，提升財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的判斷能力，以便財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確地對(duì)相關(guān)交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
對(duì)不規(guī)范的會(huì)計(jì)處理，公司已在2017年末進(jìn)行更正。
（3）個(gè)別子公司銷售流程不完善或執(zhí)行不到位
①缺陷性質(zhì)及影響
公司子公司大地和的收入確認(rèn)方式為經(jīng)購(gòu)買方驗(yàn)收后確認(rèn)收入。截止2017年9月末，大地和存在送貨單（客戶簽收回執(zhí)聯(lián)）、產(chǎn)品驗(yàn)收記錄回收不齊全或不及時(shí)的情況，雖然有通過(guò)電話、電子郵件及對(duì)賬函等方式對(duì)貨物簽收及驗(yàn)收情況進(jìn)行確認(rèn)，但缺乏書面原始記錄資料，存在影響銷售收入和應(yīng)收賬款確認(rèn)準(zhǔn)確性的可能性。
②缺陷整改情況
2017年第四季度，大地和已對(duì)相關(guān)流程進(jìn)行梳理，完善相關(guān)操作細(xì)則，以及時(shí)、完整地回收送貨單回執(zhí)及驗(yàn)收記錄，據(jù)此作為發(fā)票開(kāi)具、銷售收入和應(yīng)收賬款確認(rèn)的依據(jù)之一。具體措施包括：要求物流公司在客戶簽收的當(dāng)天發(fā)送電子簽收單給公司相關(guān)人員，七日內(nèi)提供簽收單原件，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督并在支付物流費(fèi)用時(shí)逐一核對(duì)；營(yíng)銷部門通過(guò)取得產(chǎn)品驗(yàn)收記錄、電子郵件方式確認(rèn)產(chǎn)品驗(yàn)收情況、登錄客戶ERP系統(tǒng)中的供應(yīng)商端口查詢產(chǎn)品驗(yàn)收及使用情況、發(fā)對(duì)賬函確認(rèn)等多種方式跟進(jìn)產(chǎn)品的簽收、驗(yàn)收和使用情況。
經(jīng)過(guò)上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)未完成整改的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明
公司無(wú)其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明。
董事局主席（已經(jīng)董事局授權(quán)）：
陳政立
中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司
2018年4月27日
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