中材科技:財務管理制度
中材科技股份有限公司財務管理制度 第一章 總則 第一條 為加強中材科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理， 規(guī)范財務行為，提高經(jīng)濟效益，保護公司及相關方的合法權益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。 第二條 公司財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)和公 司章程等制度規(guī)定，并接受國家有關部門及公司監(jiān)事會的檢查和監(jiān)督。 第三條 本制度適用于公司及所屬各級子公司。 第二章 財務管理體系 第四條 公司的財務管理工作按照統(tǒng)一管理、分級負責的原則，在統(tǒng)一管 理、統(tǒng)一指導的基礎上，財務管理體系中的各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。 第五條 公司及各子公司法定代表人是財務管理工作的最終負責人，對會 計資料的真實性、合法性、完整性負責，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定對本公司的財務管理工作承擔最終責任。 第六條 公司及各子公司日常財務管理工作由總裁（總經(jīng)理）領導并全面 負責，財務總監(jiān)（財務負責人）負責組織實施財務管理工作，建立完善各項財務制度，向董事長、總裁（總經(jīng)理）提出經(jīng)營建議及整改措施，落實董事會財務相關決議。 第七條 公司可以向二級子公司推薦財務負責人，負責具體財務管理工作， 推薦人員按公司治理規(guī)則履行程序后聘任。 第八條 公司實行統(tǒng)一財務管理，執(zhí)行統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計核算體系， 實行資金統(tǒng)一集中管理。 第三章 會計政策 第九條 公司執(zhí)行中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則及其相關 規(guī)定。 第十條 公司以公歷年為一個會計年度。 第十一條 公司以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務收支以外幣為主的境外子公司， 可以選定某種外國貨幣作為記賬本位幣，但是上報的財務會計報告要折算為人民幣反映。 第十二條 公司的會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎，資產(chǎn)以歷史成本、重 置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值為計價原則。 第四章 預算管理 第十三條 公司實行預算管理，各公司經(jīng)營班子負責組織和協(xié)調(diào)本公司預算 管理制度建設以及預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考評。 第十四條 預算管理工作由各公司總裁（總經(jīng)理）總負責，由相關部門具體 負責組織協(xié)調(diào)、匯總編制、上報下達等工作，跟蹤和監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。 第十五條 預算內(nèi)容包括業(yè)務預算、投資預算、籌資預算等和財務預算，預 算編制要按照“先業(yè)務預算、投資預算、籌資預算，后財務預算”的流程進行。 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括產(chǎn)銷量預算（包括產(chǎn)品和工程量）、收入成本預算等。 投資預算是企業(yè)預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、股權投資預算和其它投資預算等。 籌資預算是企業(yè)預算期內(nèi)籌集資金情況的預算，主要包括權益性籌資預算、債務性籌資預算等。 財務預算是企業(yè)各項預算的綜合反映，主要包括預算資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及主要財務評價指標等。 第十六條 預算的編制要按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則進 行，各會計核算單位結合實際情況組織相關部門編制上報。 第十七條 預算目標要層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各子公 司、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。除因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使預算基礎不成立和執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差情況 外，預算一般不予調(diào)整。 第十八條 各公司要建立預算執(zhí)行報告制度，形成預算執(zhí)行情況分析報告， 對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況和重大偏差要查找原因，提出改進措施。 第十九條 各公司要建立健全成本費用控制管理體系，嚴格執(zhí)行年度預算， 原則上一切支出必須控制在經(jīng)批復的預算內(nèi)。確因客觀原因超預算或無預算的支出，需報公司經(jīng)批準后進行調(diào)整。 第五章 投資管理 第二十條 公司投資應嚴格按照公司法人治理及上級單位相關規(guī)定履行審 批程序，嚴控投資風險。 第二十一條 按投資期限劃分，公司投資包括應收款項、存貨、短期有價 證券等短期投資，及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權投資等長期投資。按投資方向劃分，公司投資分為對內(nèi)投資與對外投資。對內(nèi)投資包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投資；對外投資包括對子公司及參股公司的股權投資、提供借款等債權投資、購買股票或債券等有價證券及委托理財?shù)取?第二十二條 公司綜合考慮資產(chǎn)的流動性、風險性與收益性，合理配置長 短期投資，在保證公司流動性前提下將流動資產(chǎn)投資規(guī)?？刂圃诤侠硭?，提高資產(chǎn)效率及效益。 第二十三條 公司固定資產(chǎn)投資、股權投資等投資項目，實行項目立項、 可研論證、投資決策、運營管理、投資后評價五位一體的投資管理體制。 第二十四條 在投資過程中，按照國有資產(chǎn)評估管理有關辦法，需對資產(chǎn) 或股權進行評估的，應對相關資產(chǎn)、股權進行評估并報集團備案，以經(jīng)集團備案批復的價值確定相關交易價格。 第二十五條 公司嚴禁給控股子公司以外的公司、個人或組織提供借款或 擔保。 第二十六條 公司應加強應收款項管理，對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收 回的應收款項，經(jīng)公司規(guī)定程序批準后確認壞賬準予核銷。 壞賬核銷權限如下： 單個客戶損失低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰的，由總裁辦公會審議批 上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，經(jīng)董事會審議批準后，方可實施；單個客戶損失高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應當提交股東大會審議批準后，方可實施。 第二十七條 公司應加強存貨管理，對存貨實行定期不定期的清查，在年 度終了前必須進行一次全面盤點清查，盤盈、盤虧存貨按公司規(guī)定程序報批處理。存貨報廢、毀損、盤虧的權限如下： 單批次報廢、毀損、盤虧凈損失低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰的，由 總裁辦公會審議批準后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰、低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，經(jīng)董事會審議批準后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應當提交股東大會審議批準后，方可實施。 第二十八條 公司應加強固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)的轉讓、處置按公司規(guī) 定程序辦理，固定資產(chǎn)報廢權限如下： 已達到使用年限的固定資產(chǎn)報廢審批權限為總裁辦公會。未達使用到年限的固定資產(chǎn)報廢審批權限為：單批次凈損失低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰的，由總裁辦公會審議批準后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰、低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，經(jīng)董事會審議批準后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應當提交股東大會審議批準后，方可實施。 第六章 籌資管理 第二十九條 公司籌資活動應符合中長期發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧長遠利益與當前 利益，充分發(fā)揮籌資優(yōu)勢，提高籌資效率，降低籌資成本，控制財務風險，合理確定資本結構。 第三十條 籌資包括債務性籌資、權益性籌資及混合籌資。 債務性籌資是指以負債方式借入并到期償還的資金，包括并不限于：發(fā)行債券（不包括可轉換債券）、直接借款、融資租賃、開立匯票和信用證等。 權益性籌資指通過吸收投資者或發(fā)行股票等方式進行增資擴股籌集資金。 混合籌資指通過發(fā)行可轉換債券、認股權證等衍生工具籌集資金。 第三十一條 債務性籌資要納入年度預算，按公司治理程序經(jīng)批準后方可 實施。 第三十二條 權益性籌資和混合籌資要符合國有資產(chǎn)管理及證券市場監(jiān) 管規(guī)定，按公司治理程序經(jīng)批準后方可實施。 第三十三條 對外籌資要符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，吸收的權益投資 為非貨幣性資產(chǎn)時，要進行盡職調(diào)查和審計評估，以經(jīng)集團備案批復的審計評估結果作為定價的參考依據(jù)。 第三十四條 各公司應做好籌資管理評價，對資金籌措的方案制定、決策 程序、使用效果和效率等進行評價和監(jiān)督。 第七章 利潤分配 第三十五條 為保證對公司股東的投資回報和自身業(yè)務的發(fā)展，各級子公 司要形成持續(xù)的利潤分配機制，向股東分配股利要按國家法律法規(guī)和公司有關規(guī)定履行相關程序。 第三十六條 各二級子公司利潤分配應采取現(xiàn)金分紅方式。 第三十七條 各二級子公司利潤分配比例由公司資產(chǎn)財務部根據(jù)公司當 年利潤分配、下年利潤預算及利潤分配預計等綜合考量提出具體分配比例建議，經(jīng)公司總裁辦公會審議批準。 第三十八條 各二級子公司利潤分配方案經(jīng)年度董事會、股東會審批后一 個月內(nèi)實施完畢。 第八章 財務報告與財務分析 第三十九條 財務報告是反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結 性書面文件，包括會計報表及附注、財務情況說明書等。 第四十條 財務報告分為年報、半年報、季報、月報，公司及各級子公司應 及時、準確編制財務報告并逐級上報上一級公司。 第四十一條 各公司要建立財務報告分析機制，通過對各種核算資料綜合 分析或專題分析，總結經(jīng)驗、挖掘潛力、改善管理、提高效益。 第四十二條 各公司年度財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量以中介機構審計 報告為準并作為考核評價的主要依據(jù)。 第九章 會計檔案管理 第四十三條 會計檔案是指在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄 和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。 第四十四條 下列會計資料應當進行歸檔： 會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證； 會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿； 財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告； 其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。 第四十五條 公司會計檔案一般以紙質形式保存，滿足一定條件的電子會 計資料可僅以電子形式保存，形成電子會計檔案。 第四十六條 公司財務部門按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應當歸 檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。 第四十七條 公司財務部門在辦理會計檔案移交時，應當編制會計檔案移 交清冊，并按照國家檔案管理的有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。 第四十八條 公司應當嚴格按照相關制度利用會計檔案，在進行會計檔案 查閱、復制、借出時履行登記手續(xù)，嚴禁篡改和損壞。 第四十九條 對已到保管期限的會計檔案由公司檔案管理機構牽頭，組織 公司財務、審計、紀檢監(jiān)察等機構或人員共同進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，按規(guī)定程序銷毀。 第十章 附則 第五十條 本制度由公司董事會制定、修訂和解釋。 第五十一條 本制度自公司董事會通過之日起執(zhí)行。
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